Mit kell tudni a hozzáadottérték-adó (HÉA)

Minden magyar jogi személy (LLC, JSC, stb.)

Importőrök és exportőrök.

Ki kaphat áfamentességi

Szervezet vagy vállalkozó, akinek eladásából származó bevétel, ÁFA nélkül az előző három egymást követő naptári hónapig nem haladja meg az aggregált kétmillió rubelt. Van egy határ: a kibocsátás nem szerezhető tekintetében a jövedéki termékek és az import műveletek.

A HÉA-mentesség - a jog, nem kötelezettség. Más szóval, a vállalat vagy vállalkozó a nyereség megfelel a fenti feltételeknek, továbbra is fizetni adót. Ha az adózó úgy dönt, hogy a mentesség, azt be kell nyújtani az adóhivatal által bejelentett jóváhagyott formában, és számos dokumentumot (kivonat a könyv eladásra, egy példányt a napló kapott és kibocsátott számlákat és mások). Adjon ezeket a papírokat legkésőbb a 20. napon a hónap, amelyben a megfigyelt kibocsátási feltételekre.

Önként lemondani a mentesség nem lehet vége előtt 12 egymást követő naptári hónap. Akkor sem kap a semmiből, vagy kezdje megfizetni. Ha vége előtt 12 havi bevételt három egymást követő naptári hónap magasabb volt, mint két millió, illetve az adózó értékesítő jövedéki termékek, úgy fosztották mentességre. Akkor meg kell kezdeni megfizetni a teljes hónapra, amelyben volt felesleges a bevétel, illetve értékesítésre tartott jövedéki termékek. Ellenkező esetben, akkor, hogy az ellenőr, aki átlagosan több bírságokat és büntetéseket.

Megjegyzés: a vállalatok és vállalkozók, adómentes, a külföldi vállalkozás számlát. Csak nem kell kiosztani adó őket ahelyett, hogy a jel „nélkül adó (ÁFA).” Ugyanez jelzést kell tenni a feje fölött. Még a kiadás, nem kell, hogy végezzen könyv vásárlás és könyv értékesítés, valamint a nyilvántartás beérkezett és kiadott számlákat. Ami a negyedéves bevallást, általában nem kell megadni.

Az áfa kiszámlázása

A műveletek, felismerte az objektum az adózás. Ezek közé tartoznak:

áruk eladása, építési munkák, illetve szolgáltatások;

öncélú tulajdonjogának átruházása az árut, az eredmények a munkák és szolgáltatások;

át Magyarország az áruk, munkák és szolgáltatások a saját igényeinek, ha nem veszik a számítás nyereségadó;

építési-szerelési munka a saját igényeinek;

Az áfa kiszámlázása

A műveletek, amelyeket nem ismernek az objektum az adózás. Ez a művelet nem kapcsolódik a végrehajtását (szervezésének vagyonátruházási utódja, a hozzájárulást a jegyzett tőke és így tovább.), Eladó föld és a részvények bennük, és még sokan mások.

Végül a fizetendő héa tranzakciókra, amelyek keretében végzett tevékenységek keretében át UTII. ÁFA nem terheli adófizetőként ruháztak át az egyszerűsített adórendszer (STS), vagy a fizetési az egységes mezőgazdasági adó.

Az alapvető HÉA 18 százalék. Bizonyos termékek esetében (gyermekek, egészségügyi, élelmiszer, könyvek és folyóiratok) meghatározott mértéke megegyezik a 10 százalékot. Az exportra szánt áruk, valamint a kapcsolódó szolgáltatások exportja adóznak mértéke 0 százalék.

Ha érkezik egy előleget, és néhány más esetben egy könyvelő használja az úgynevezett elszámoló ár. Ez egyenlő 18%. 118% vagy 10%. 110% terméktől függően ráta, amiért megkapta az előleget.

Hogyan kell kiszámítani a HÉA

ÁFA számítás könyvelő akció nagyjából csoportosíthatók két szakaszban történik. Az első - a meghatározás az adóalap és az adó ellenében. A második szakaszban - összegének kiszámítása során az adókedvezményekkel. Végén az adómegállapítási időszak (ez egyenlő a negyedév) könyvelő néz ki, hogy milyen méretű az adó már értékelték erre az időszakra, és mi a levonások összege ugyanebben az időszakban. A különbség az összeg az ÁFA-t és levonások - ez az érték, amely az adózó át kell, hogy a költségvetés a negyedévben. Ha levonások meghaladják az eredményszemléletű, az adózó jogosult visszatéríti a különbözetet, van, hogy a pénzt a költségvetésből, vagy ellensúlyozni a különbséget a jövőbeli kifizetéseket.

Hogyan állapítható meg, az adóalapot és hogy ÁFA

HÉA-alapja általában megegyezik az áruk költsége (munkák, szolgáltatások), szállított (biztosított) az ügyfelek számára. Hozzá kell adni alapján kapott előlegek ügyfelek jövőbeni szállítmányok. Biztosok és ügynökök az adóalap - nem a teljes ellátási, hanem csak közvetítő díjazása a megbízó vagy a megbízó.

Az adó alapja minden művelet határozza meg a korábbi, a két időpont: a szállítástól és a kifizetés időpontjában (teljes vagy részleges).

Feltölteni az ÁFA, az adóalap szükséges minden típusú szállított áruk (munkálatok, szolgáltatások) meg kell szorozni a megfelelő arány. Az így kapott összeget hozzá a költségek és a kliensnek. Például az áruk értéke - 200 rubel. Áfakulcs - 18%. Ennélfogva, az adó egyenlő 36 rubelt. (200 rubel. X 18%), és az ügyfél kell fizetnie 236 rubelt. (200 + 36).

Abban az esetben, ha a pénz jött az ügyfél előtt a szállítást végeztek, ÁFA terheli a település arány. Például, egy előre fizetett összeget - 472 rubel. adókulcs - 18%. Ezután a HÉA összegére 72 rubel. (472 rubel. 118% x 18%).

Ha az áru szállítására (munkák, szolgáltatások), valamint akkor, amikor megkapta az előleget szolgáltató köteles legkésőbb öt naptári napon belül tegye az ügyfél számlát. Ez a dokumentum előírt formában, amely többek között meghatározza az áruk értéke (szolgáltatások, munkák), ÁFA nélkül, az áfa összegét és a teljes összeget, beleértve az ÁFA.

Ha az érték az áru, építési beruházás vagy szolgáltatás megváltozott szállítása után (például ha rendelkezésre áll egy retro-kedvezményt a havi, negyedéves vagy éves), a szállító köteles tenni korrekciós számlát. Nézd meg ezt a dokumentumot nem kell legkésőbb öt naptári napon a szerződés aláírása, megállapodás, vagy más papír a változás értékét. A korrekciós számla árindexek költsége héa és az ÁFA-t, és az adó összegét jelzett kétszer előtt és után a változás. Ezen túlmenően, a grafikonok állnak a különbség a „régi” és „új” mutatók.

Mind a „kimenő” számlák szüksége szegés a nyilvántartásban kitett számlákat és a lemezeladások a könyvben (a forma által jóváhagyott orosz kormány). A kiskereskedelmi számlát kiállító helyébe kibocsátó vásárlói számlát.

Hogyan lehet ellenőrizni a HÉA adókedvezményekkel

Adócsökkentés - a HÉA összegére szolgáltatók, vagy az érték a megfizetett adó vám behozott áruk. Van egy fontos feltétele: a levonás nem vállal „input” adó, de csak az egyik, amely utal a HÉA köteles tranzakciók vagy ELÁBÉ.

A dokumentum megerősíti az adólevonási jog, a számla (beleértve a számla korrekció) a szállítótól. Amikor importáló levonását igazolhatja szükséges dokumentum, amely rögzítette az adófizetési vámnál. Mind a „bejövő” számla igény szegés a nyilvántartásba kapott számlák és rögzíteni kell a könyvet vásárol.

Amellett, hogy az adó által bejelentett eladók, hogy levonását a korábban befizetett áfa átvételekor előleget. A levonást alkalmaznak más esetekben, például, ügyfél visszatér, és ha változtatni az eredeti áruk értéke, munkák vagy szolgáltatások.

Ha a lista ÁFA a költségvetés

Az importőrök az adó megfizetésére a folyamat a vámkezelés importált áruk szabályok szerint megállapított Vámkódex az Orosz Föderáció.

Hogyan kell kezelni a hozzáadottértékadó

Végén a negyedév, hogy képviselje a saját adóhivatal ÁFA nyilatkozat. Ezt kell tenni, legkésőbb a 20. napon követő előző negyedévhez képest. Kérjük, vegye figyelembe: a számla hozzáadottértékadó kell minden szervezetek és vállalkozók, akik az adófizetők (vagyis különösen nem kerülnek át az egyszerűsített rendszer vagy a fizetési egyetlen mezőgazdasági), és nem mentesek a HÉA alól. Ennek hiányában a díjak és levonások be kell nyújtania egy „nulla” nyilatkozatot.

Az exportőrök kötelesek megerősíteni a jogot, hogy a nulla áfakulcs. Ehhez szükség van rájuk, hogy nyújtson be az adóhivatal dokumentumok listáját a külkereskedelemmel kapcsolatos ügylet (szerződés, a rakomány vámáru-nyilatkozatot, bankszámlakivonat kézhezvételét export bevétel és így tovább.). Átadja a papírt nem kell legkésőbb 180 napon forgalomba áruk a kiviteli vámáru-rendszer. Ha 180 nap telt el, és a csomag dokumentumok nem gyűjtött, az adózó köteles felszámítani és megfizetni az áfát 18 (vagy 10) százalék. De ez nem jelenti azt, hogy a jogot, hogy a nulla százalékos örökre elveszett. Exportőr elkészíti papír később visszatér a megfizetett adó a költségvetésből.

Ezen kívül vannak speciális szabályok HÉA-levonást export műveletekre. Abban az időben a vásárlás az adóalany jogosult levonni az adót. De akkor, amikor az árut szállítanak a külföldi vásárlók, korábban kapott levonást kell állítani (azaz törölt). Re-take levonása után a lehető csomag lényege, hogy összegyűjti a szükséges igazoló dokumentumokat nulla.

Kövess minket a VKontakte. Facebook 'e és a Twitter' e