Hogyan számoljuk ki a hozzáadottérték-adó korlátolt felelősségű társaság a negyedév a kifizetés a költségvetési, egy példa a képlet az adó

A hozzáadottérték-adó minősül szövetségi jövedéki adó, amely köteles számítja ki és fizeti minden adófizető. A kivételek témák, amelyek alacsony forgalom vagy kedvezményes adórendszer.

Mi áfa

ÁFA egyik beszedett adók az országban. Figyelemmel alattvalóik, hozzáadott értéket teremt a termékek értékesítése, amelyekből van kialakítva és a profit. Ennek eredményeként, amikor az adó kiszámításánál figyelembe véve a különbség a termékek eladási árát (áruk és szolgáltatások), valamint az anyagköltség és egyéb költségek közvetlenül kapcsolódnak a termelés (beszerzési).

A végső adózó tekinthető fogyasztói termékeket / szolgáltatásokat, hiszen ő volt az, aki fizeti a eladott áruk beszerzési. Az eladó a termékek / szolgáltatások átadni az adó a költségvetésbe. A vásárlók ebben az esetben nemcsak a polgárok, hanem a szervezet, SP - a fogyasztók eladott áruk.

Hozzáadottérték-adó és működhet adó az áruk mozgását szokások. Ő fizetni minden adófizetők felvételi termékek a határ túloldalán, az Orosz Föderáció, függetlenül az aktuális adózási rendszer, HÉA-mentesség nem alkalmazható.

adófizetők

Az adó először fizetnie az eladónak, adja szolgáltatások vagy termékek, mint a házi, és belépett a továbbértékesítés. A teljes értékű áruk alkotják az adóalap és adó. Például, ha az ára egy egység az áru értéke 100 $, töltés után ÁFA-t (18%), a költségek növekedni fog a 118 rubelt. Értékelni adó összege 18 rubelt végén a jelentési időszak szükséges, hogy adja át a költségvetés kevesebb mennyiségű „input” adó, amelyet a későbbiekben részletesen ismertetjük.

Áfafizetőnek - vállalkozók és jogi személyek termelő végrehajtás területén az állam, nemzetiségtől függetlenül. ÁFA számítás elvégzése és non-profit intézmények a költségvetésből finanszírozzák.

1. Témák, amelyek mentesek az adó alól a kis fordulat hatályos. A kötet a teljes bevétel az elmúlt 3 hónapban nem lehet magasabb, mint két millió rubel.
2. Szervezetek és egyéni vállalkozók segítségével kedvezményes adónemek (UAT haditengerész UTII és szabadalmi rendszer témájában).
3. A tagok az állami projektek - „Skolkovo”.
4. Az intézmények és a vállalkozók kapcsolódó áruk értékesítése nem tartozik a adóztatás.

Ha ezek a tárgyak is osztja az adó összegét az áruk eladása (szolgáltatások) a vásárlók, akkor ki kell számítani a HÉA és adja át a költségvetés és a működési jelentés.

Továbbá, az adómentesség a fenti okok miatt nem teszi lehetővé, hogy feladja az átruházás a HÉA a költségvetés, amikor belépnek az importáru.

Tárgyak az adózás

Az áruk értékesítése és szolgáltatások az országban, ha az üzemeltetés nem szerepelnek a listán az adómentes szolgáltatások, elhatárolt adó.

A kivételek bizonyos műveletek, melyek listáját beállítása az adótörvény:

Nem adóköteles végrehajtása a következő termékek:

• termékek vallási célokra;
• végrehajtás érc összetételét drag.metally;
• Eladó házak és épületek;
• kereskedelem néhány orvosi árut.

Ha tölteni hozzáadottérték-adót a fenti típusú árukat és szolgáltatásokat az adóalany nem jogosult, akkor is, ha nem adómentes.

adókulcs

A 0% -os használják a kiviteli forgalom. Ezekben az esetekben az önálló értékelésére és az adó megfizetésére kötelezett arra szervezetekkel HÉA-mentesség, beleértve a használat UTII, STS és egyéb preferenciális rendszerekben.

Példa adó számítása

HÉA kiszámítása az alábbi képlet. A költség az áruk (adóköteles) felszámított adót a megfelelő sebességgel, hogy 10% vagy 18%, P = B + (B * adókulcs)

ahol P - a teljes áru értéke (szolgáltatások adó);

B - az adó bázis;

Áfakulcs lehet állítani 10% vagy 18%

Például, ha az áru értéke adó nélküli készlet 200 rubelt, és az egységár az ügyfél lesz 200 + (200 * 18%) = 236 rubelt. Ezek közül 200 rubelt - a jövedelem az eladó, 36 rubelt - a befizetések a költségvetés.

Ahhoz, hogy kiemelje a HÉA teljes áru értéke ÁFÁ-val, akkor a következő képletet a modell:

(B * adókulcs) = P / 118 * 18, az arány 18%, illetve (B * adókulcs) = P / 110 * 10, az arány 10%.

Szervezetek és vállalkozók (áfafizetőnek) adót fizetni az államnak legalább 1 alkalommal egy negyedév utáni 20. napon a beszámolási időszakban. Ez figyelembe veszi nem csak az összeg a HÉA (benne az eladott áruk beszerzési), hanem az input (adó árut kapott szállítók). Ez az állapot nem befolyásolja alanyok, akik ÁFA mentesség.

A képlet a végleges adó az átutalást a költségvetés összegével csökken az adó levonása (input áfa).

Tegyük fel, hogy az áruk eladása beszerzett anyagok értéke 177 rubelt felett, beleértve az ÁFA 18-27 rubel, az anyagköltség - 150 rubel. Mi az adó összegét kell fizetni a költségvetésbe, és mi az az összeg a nyereség eladott áruk beszerzési értéke?

A minta számítás által kínált a következő képlet: ÁFA fizetendő = ÁFA kimenő - ÁFA input rubel = 36 - 27 = 9 RUB RUB - adó összege kell fordítani az eredmények a műveletet.

A társaság nyeresége ebben az esetben 200 rubel - 150 rubel = 50 rubel.

Némileg más megközelítést kiszámításakor a HÉA fizetendő az áru behozatalakor a területén az Orosz Föderáció, ahol mentesség nem jár áfa.

Szervezetek és egyéni vállalkozók fizetni a szállítónak a kapott összeg értéke nélkül. Az adó alapján számított saját aktuális árak. Az így kapott összeg hozzáadottértékadó tovább kell át a költségvetés legkésőbb a 20. a következő hónapra. Ezt követően a befizetett áfát, az importált áruk figyelembe kell venni, mint az adó levonására összegének meghatározásakor a fizetendő HÉA a jelentési időszak (negyedév). Alatt rendszeres felvételi importált áruk ÁFA terheli, ki kell fizetni a költségvetésbe havonta. Ellensúlyozni figyelembe a tényleges kifizetett összegek negyedévente.