5 „parancsolat” kiszámításánál számlák

Sok cégek a gazdasági tevékenység során szembesülnek számlákat. Ez érthető, hiszen a számlát nevezhető univerzális eszköz a számításokat. Az is lehetséges, fedezetként a hitelszerződés is lehet használni, mint fizetési eszköz vagy pénzügyi befektetés. Ebben a cikkben megnézzük jellemzői a számviteli és adózási tranzakciók harmadik fél váltókat.

A gyakorlatban a számviteli és adózási számviteli célokra megkülönböztetni elszámolási és pénzügyi számlák.

Így a becsült számlák (saját vagy harmadik fél) használunk településeken a vállalkozások közötti valós kapcsolatos ügyleteket a termékértékesítés (munkák, szolgáltatások rendering). Pénzügyi számlák viszony alapján, amit eredetileg egy kölcsön vagy hitel szerződések szerződéseket. Az ilyen megjegyzések érdekében megszerzett profit a növekedés a piaci érték vagy kamatot.

Meg kell jegyezni, hogy ez a felosztás önkényes, és nem szabványos rögzítő. Mivel egy és ugyanazon eszköz ugyanabban a helyzetben a vállalkozás lehet számítani, és a többi - a pénzügyi.

Attól függően, hogy az anyag az ügylet alapját különböző könyvelési és adózási ügyletek számláit.

Hogy mit kell keresni, ha foglalkoznak elszámolási számlákat?

Kézhezvételét követően előleg számlák harmadik fél az adóalap ÁFÁ-t nem a névérték a számlák és a szerződéses áruk értéke, munkák vagy szolgáltatások, amelyeket el kell szállítani a terhére kapok egy előre.

A könyv szerinti értéke a számlát

A „számla könyv” kifejezés a tényleges veszteségek miatt megszerzése számlák (2. o., Art. 172 RF).

Összhangban PBU 19/02 „elszámolása pénzügyi befektetések” az eredeti ára pénzügyi befektetések szerzett a díjat, az összeg a tényleges költségek a szervezet a saját költségeit. A tényleges költség eszközök növekedése a pénzügyi befektetések azok az összegek, amelyek kifizetése a szerződés szerint az eladó.

ÁFA a „számlát” előleg

167. cikk Az adótörvény kimondja, hogy a kiszámításához a HÉA pontja az adóalap megállapításakor a legkorábbi a következő időpontokban:

• a szállítás napján (átutalás) az áruk (munkálatok, szolgáltatások), a tulajdonjog;
• a kifizetés napján, részleges fizetés elleni jövőbeni áruszállításokról (munkák, szolgáltatások), transzfer a tulajdonjogokat.

A fizetés történhet bármilyen módon, beleértve a vagyonátruházási. Ha előleget előleg fizetési szerződés alapján az eladó megkapja a számlát egy harmadik fél, akkor az átvétel időpontjában kell a forgalmi adót.

Ez a szerződéses értéke az áfa becsült aránya 18/118 vagy 10/110 és számlázni egyetlen példányban, amely be van jegyezve az értékesítési főkönyvi.

Annak érdekében, hogy elkerüljék a hibákat összegének kiszámítása adó részleges előtörlesztés részesülő tulajdon, szerződés vagy más dokumentum egyértelműen meg kell határozni az eszközök értékelését az átadandó.

Külön költségelszámolási

Cikke szerint 149 adótörvény, az értékpapírok eladásából Magyarországon nem tartozik a HÉA (adómentes). Azaz, ha a szervezet végez műveleteket számlák harmadik felek, például fizet az áruszállító számla egy kereskedelmi bank, hogy végez-e műveletet nem HÉA-köteles.

Megjegyezzük, hogy az adózó köteles külön nyilvántartást vezetni, mint a művelet nem adóköteles (adómentes), valamint a HÉA köteles tranzakciók (4. o. Az Art. 149. adótörvény). Figyeljük meg, hogy külön nyilvántartás vezetése, még ha a számítások számlák csak egyszer az egész évre.

Külön nyilvántartást kell végezni csak az adómegállapítási időszakban (hónap vagy negyedév), amely a végrehajtás a számlát. Ha a soron következő adómegállapítási időszakra nem eladó váltók, és az elkülönített könyvelés nem kell tartani.

Osszuk a felszámított adó

Az igény, hogy külön nyilvántartást vezetni az előzetesen felszámított adó által meghatározott 4 bekezdés 170. cikke adótörvény.

Sőt, meg kell osztani felszámított HÉA csak az általános működési költségek és a vásárlás ingatlanok, gépek és berendezések és immateriális javak, amelyek felhasználásra szánt tevékenységek, mint a HÉA és mentesül ezt az adót.

Az összeg az előzetesen felszámított HÉA levonható vagy bekerülési vásárolt áruk (munkák, szolgáltatások) aránya alapján kell meghatározni az értékét szállított áruk (munkák, szolgáltatások) áfa (adómentes), a áruk összértéke (munkák, szolgáltatások) szállított a jelentési (adó) időszakban.

Ha az egyedi költségeket a csoport bármely kritériumok lehetnek a költségek meghatározására forgalom, az előzetesen felszámított adó az ilyen költségek nem feltétele részlege.

Listája költségek és a befektetett eszközök, amelyek használt hagyományos módszerrel elosztjuk az előzetesen felszámított adót kell jelennie a számviteli politika. Megjegyezzük, hogy a költségek a számla is részt vesz a számítás a költségek aránya.

Kiszámítása számlákat harmadik fél - barterügyletekből

• fogadja el az árut (munkák, szolgáltatások) a számla;
• Van egy számla szállítókra (munkák, szolgáltatások);
• Van egy fizetési megbízás átadása áfa.

A fizetési megbízás pénzátutalás jeleznie kell a HÉA összegét alapján számított az ár a vásárolt áruk (munkálatok, szolgáltatások, tulajdonjog), azaz függetlenül attól, hogy a könyv szerinti érték a jegyzetet.

A megfogalmazás a fizetési megbízás a következők :. „áfa a szerződés szerinti termékek száma ___ az” __ „__________ A”

Vegyük példának a főbb könyvelési tételek rögzítésére ügyletek számláit harmadik felek az eladó és a vevő.

LLC „Slims” (eladó) szállított LLC „Flash” (a vevő) tétel melegítők összege 118 000 rubelt (ÁFA - 18 százalék), a tényleges költség 80.000 rubelt. Ltd. „Flash”, mint a fizetés benyújtott Ltd. „Slims” bill harmadik fél „ARD” névérték 100 000 rubelt. amely megvásárolta 90 ezer rubel.

Tekintsük a számla a vevő Kft „Flash”:

Tartozik Követel 41 19
- 100 000 rubelt - elfogadta, hogy vegye figyelembe az árut (ÁFA nélkül);

Tartozik Követel 19 60
- 18 000 - tükrözik felszámított áfa a "Slims";

58,2 Tartozik Követel 76
- 90 000 rubelt - megszerzése a számlát "ARD";

Tartozik 76 Credit 51
- 90 000 rubelt - kifizette a számlát "ARD";

Tartozik Követel 60 91.1
- 100 000 rubelt - fizetési áruk szállító (jegyzetek eladás);

91,2 58,2 Tartozik Követel
- 90 000 rubelt - írta le a könyv szerinti érték az átadott számlák;

91,1 Tartozik Követel 99
- 10 000 rubelt - tükröződik a pénzügyi eredmény eladásából származó kötelezvény;

Tartozik Követel 60 51
- 18 000 - jegyzett társaság „Slims” áfa összege a számlán;

Tartozik Követel 68 19
- 18 000 - fogadott HÉA levonásához az áruk által fizetett ígérvény (átadását követő HÉA összegének külön fizetési megbízás).

Könyvelő „Slims” LLC (eladó) a számla lesz, hogy a következő adatokat:

Tartozik Követel 62 90,1
- 118 000 - eladásából származó bevétel az árut;

Tartozik Követel 90,2 41
- 80 000 rubelt - bízta meg a tényleges költségét az árut;

90,3 Tartozik Követel 68
- 118 000 - áfa terheli az áruk értékesítése;

58,2 Tartozik Követel 76
- 100.000 - megkapta a számlát „ARA” LTD ellenértékeként az árut;

Tartozik 51 Credit 62
- 18 000 - nyert a cég „Flash” kiszámlázott összeg ÁFA;

91,2 58,2 Tartozik Követel
- 100 000 rubelt - öregségi számlák eladásával kapcsolatban;

Tartozik Követel 76 91.1
- 100 000 rubelt - tartalmazza az egyéb bevételek a bemutatott számlák lejárat;

Tartozik 51 Credit 76
- 100 000 rubelt -, hogy a pénzt a bankszámlájáról átutalási számlát.

LA Kuzmichev. adószakértő